Cambios fiscales de 2026 de las EPSV en el País Vasco

A partir del 1 de enero de 2026, entrarán en vigor nuevas normas fiscales para las EPSV (Entidades de Previsión Social Voluntaria) en el País Vasco. Estas medidas buscan fomentar el ahorro responsable y armonizar los beneficios fiscales en Álava, Bizkaia y Gipuzkoa.

📄 Documentación oficial: Régimen de las aportaciones y prestaciones 2025-2026 - Gobierno Vasco

En esta guía resumimos los nuevos límites de aportación, el régimen fiscal de las prestaciones y las reglas de cálculo de la rentabilidad, con una calculadora interactiva para que puedas planificar mejor tu ahorro.

Nuevos límites de aportación por provincia

Desde enero de 2026, los límites de aportación máxima con derecho a deducción se ajustarán de forma homogénea en las tres provincias. Los topes previstos son los siguientes:

💡 Importante: El límite conjunto significa que la suma de aportaciones a planes individuales y de empleo no podrá superar este máximo anual para beneficiarse de la deducción.

Cambios respecto a 2025

Desde 2026, los límites se homogeneizan en todas las provincias, lo que supone cambios significativos para Álava y Gipuzkoa (anteriormente con límites diferenciados en planes de autónomos). Esto simplifica la planificación fiscal para quienes operan en varias provincias.

Ventajas fiscales en 2026

El principal atractivo de las EPSV se mantiene: las aportaciones reducen la base imponible del IRPF, ayudándote a pagar menos impuestos cada año.

Otros puntos clave:

• Las aportaciones de empresa se integran como rendimiento del trabajo al rescatarse.
• La rentabilidad obtenida tributa como rendimiento del capital mobiliario.
• Se conservan las exenciones parciales cuando la prestación se cobra como renta vitalicia o temporal (mínimo 15 años).

En resumen: las EPSV siguen siendo un instrumento clave para la jubilación complementaria.

Régimen fiscal de las prestaciones EPSV en 2026

En 2026, el tratamiento fiscal de las prestaciones de una EPSV experimenta un cambio importante: se introduce un doble tratamiento fiscal según la naturaleza de lo percibido.

Rendimiento del trabajo

Corresponde a la parte de aportaciones y contribuciones empresariales (sin incluir rentabilidad):

En forma de renta periódica: Se integra el 100% en la base general del IRPF.

En forma de capital único: Se integra el 70% (hasta 300.000 €) en la base general. El exceso se integra al 100%.

Nota importante: Si la parte percibida en forma de capital procede de aportaciones y contribuciones empresariales realizadas antes del 1 de enero de 2026, se aplica el 60% en lugar del 70%.

Rendimiento de capital mobiliario

Corresponde a la parte de rentabilidad generada por la EPSV:

En forma de renta vitalicia o temporal: Si la duración es mínima de 15 años y la cuantía es constante, la rentabilidad es EXENTA sin límite en Bizkaia y EXENTA hasta el 40% en Álava y Gipuzkoa.

Este es uno de los principales atractivos fiscales: una parte significativa de las ganancias obtenidas no tributa, siempre que cumplas los requisitos de forma de percepción.

En forma de capital único: La rentabilidad se integra al 100% en la base imponible del ahorro, tributando al tipo de gravamen correspondiente.

Pagos mixtos (capital + renta)

Si recibes parte en forma de capital y parte en forma de renta, el capital tributa según lo indicado arriba, y la renta periódica al 100% en la base general. Si la renta es vitalicia/temporal de 15+ años, la rentabilidad de esa parte es exenta (con límites provinciales).

Nuevas reglas de cálculo de la rentabilidad

Para evitar fraudes, si no se detalla la rentabilidad o la antigüedad, la Hacienda Foral aplicará un cálculo estimado:

• Si no se informa la rentabilidad:
  Se aplicará el 1 % de la prestación por cada año de antigüedad, con un máximo del 35 %.

• Si no se informa la antigüedad:
  Se aplicará directamente un 25 % sobre la cuantía total de la prestación.

👉 Consejo: Asegúrate de mantener bien documentados los datos de tu EPSV y comunícalos a la entidad y Hacienda para evitar cálculos automáticos más gravosos.

Gestión de exceso de aportaciones

Si en algún año superas los límites de aportación establecidos o no tienes base imponible suficiente, no pierdes esa deducción. Tienes la posibilidad de reducir el exceso en los cinco ejercicios siguientes, siempre que en el ejercicio en que apliques la deducción no estés en situación de jubilación.

Esto proporciona flexibilidad en tu planificación fiscal a largo plazo.

Calculadora: máxima aportación EPSV 2026

Utiliza nuestra calculadora interactiva para conocer al detalle cuánto puedes aportar y cuánto puedes ahorrar en tu declaración según tu provincia y tipo de plan:

✅ Recomendación: Revísala cada año para optimizar tu ahorro fiscal y aprovechar al máximo los beneficios de tu EPSV.

Resumen de cambios clave en 2026

• Homogeneización provincial: Álava, Bizkaia y Gipuzkoa tienen ahora los mismos límites
• Doble tributación fiscal: Separación clara entre rendimientos del trabajo y de capital mobiliario
• Mayor exención en rentabilidad: Hasta el 100% exento en Bizkaia si es renta vitalicia/temporal 15+ años
• Beneficios para colectivos especiales: Ampliación de límites para personas con discapacidad y parejas sin ingresos
• Deducciones en cuota: Nuevas deducciones por contribuciones empresariales según porcentaje del salario
• Flexibilidad en excesos: Posibilidad de deducir excesos en los 5 años siguientes

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